Семинар «Командировочные и представительские расходы – 2024»

Ведущий

Анна Алексеевна ЕФРЕМОВА – советник генерального директора по методологии бухгалтерского учета компании «Росэкспертиза», ответственный секретарь Клуба главных бухгалтеров крупнейших российских компаний и холдингов, член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов.

Любит учет, аудит и проводить практические семинары для бухгалтеров. В профессии более 25 лет.

---

Программа семинара

Командировочные и представительские расходы есть в деятельности большинства компаний, и аудиторские проверки показывают, что ошибки в их отражении допускаются также почти всеми.

Во-первых, в этих расходах присутствуют проблемные вопросы практически по всем налогам - НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, взносам в фонды.

Во-вторых, проблемы связаны с документальным оформлением: какие внутренние регламенты компания должна утвердить для регулирования таких расходов, какими первичными документами они должны подтверждаться, что делать, если командированный сотрудник предъявит к оплате документы сомнительного вида – возможно, даже фальшивые.

На эти, а также на многие другие вопросы мы ответим в ходе семинара: можно ли удержать у сотрудника расходы на билет, если он опоздал на самолет; как оплачивать работнику заработную плату и суточные, если он заболел в командировке; как списать безнадежную задолженность по подотчетным средствам; в какой момент следует удержать НДФЛ и уплатить страховые взносы по невозвращенным подотчетным средствам. Разберем самые сложные и запутанные ситуации и ответим на ваши практические вопросы.

• Требования к организации расчетов с сотрудниками. Положение о командировках. Организация документооборота по командировочным расходам. Почему аванс должен быть выдан обязательно. Расчеты наличными и с использованием банковских карт.
• Служебная командировка: порядок организации; командировки дистанционных (удаленных) сотрудников и совместителей; однодневные командировки. Поездки исполнителей по договорам ГПХ (подряда или оказания услуг).
• Налоговые последствия командировочных расходов: расходы для целей налога на прибыль, обложение НДФЛ, страховые взносы, НДС.
• Порядок компенсации расходов командированного сотрудника:
  • расходы на проезд: авиаперелет и посадочные талоны, платный выбор места, «деловой проездной» и проч.;
  • расходы на проживание: требования к подтверждающим документам, услуги гостиниц;
  • расчет и выплата суточных. «Безотчетные суммы».
• Особенности расчетов по загранкомандировкам: дата признания расходов и выбор курса валюты для пересчета расходов в рубли. НДФЛ при длительных командировках за границу.
• Сложные ситуации: если даты проезда не совпадают со сроками командирования, поездка в командировку на личном или служебном автомобиле, если завтрак включен в стоимость номера, организация проезда и проживания через туристическую фирму.
• Заполнение табеля и оплата труда во время командировки: присутствие на работе в день командировки, больничный во время командировки и проч.
• Материальная ответственность работников и условия ее возникновения: утеря работником подтверждающих документов или представление дефектных документов, опоздание на транспорт, изменение маршрута, совмещение командировки с отпуском, аренда квартир у частных лиц, прочие сложные моменты.
• Представительские расходы, в т.ч для целей налогообложения. Какие условия не позволяют отнести расходы к категории представительских для целей налогообложения прибыли.
  • Представительское мероприятие. Основные документы, которые необходимы для подтверждения расходов по налогу на прибыль. Сложные моменты: где можно организовать представительское мероприятие и где нельзя, можно ли оплатить расходы на алкоголь, как оформить списание продуктов и прочее.
  • «Малоценные» представительские расходы: кофе на офисных встречах, посещение кафе и ресторанов, передача партнерам сувениров и подарков. Можно ли избежать обложения безвозмездной передачи подарков НДС и НДФЛ.
• Сложные и спорные ситуации. ТОП-10 ошибок в учете командировочных и представительских расходов.

---